Tout ce que avez toujours voulu avoir sur le RNH…

Le régime fiscal non habituel du Portugal vise à attirer des investisseurs et des professionnels de grande valeur culturelle et économique, afin d’accroître la compétitivité internationale du pays. Le régime a été mis en œuvre pour la première fois en 2009 et peut permettre des économies d’impôt substantielles à ceux qui y ont droit. Le programme a connu un grand succès et, par conséquent, il y a maintenant plus de 10 000 résidents au Portugal en régime fiscal non habituel.

Quels sont les avantages du régime fiscal des résidents non habituels au Portugal?

Il y a de nombreux avantages à être un résident fiscal non habituel au Portugal:

Bénéficiez d'un traitement spécial d'impôt sur le revenu des particuliers sur une période de 10 ans
Possibilité de bénéficier d'une exonération fiscale sur presque tous les revenus de source étrangère
Taux forfaitaire de 20% pour certains revenus de source portugaise (provenant de professions spécifiques ainsi que des revenus d'un travail indépendant), par opposition à des taux d'imposition portugais normaux allant jusqu'à 48%
Aucune exigence de séjour minimum
Faites partie d'un environnement fiscal sur liste blanche au sein de l'UE
Une exonération fiscale pour les dons ou héritages aux membres directs de la famille
Pas d'impôt sur la fortune
Remise gratuite de fonds au Portugal

Résidents fiscaux non habituels du Portugal et conventions de double imposition

Une caractéristique importante du régime fiscal des résidents non habituels du Portugal réside dans sa relation avec les accords de double imposition (CDI). Les CDI permettent d’imposer la plupart des catégories de revenus dans le pays d’origine. La plupart des pays, cependant, choisissent de ne pas imposer le revenu gagné par les non-résidents car ils veulent être considérés comme des juridictions ouvertes à l’investissement étranger.

À son tour, dans le cadre du régime fiscal NHR, le Portugal n’imposera pas la plupart des revenus de source étrangère gagnés par les particuliers NHR car les revenus peuvent être imposés à l’étranger. Cela permet aux résidents de NHR de recevoir des revenus étrangers totalement exonérés d’impôt.

Le Portugal a actuellement signé des accords de double imposition avec 79 pays et le modèle de convention fiscale de l’OCDE peut être utilisé en l’absence de CDI.

Qui peut demander le régime fiscal des résidents non habituels au Portugal?

RNH Portugal

Afin de se qualifier pour le régime NHR, les candidats doivent remplir les conditions suivantes:

Avoir le droit de résider au Portugal soit en étant citoyen de l'UE / EEE / Suisse, soit par le biais de programmes tels que le programme Golden Visa

ET

Ne pas avoir été un résident fiscal portugais au cours des cinq années précédant son installation au Portugal

Pour conserver un statut de résident au Portugal, la personne doit

Avoir un domicile au Portugal le 31 décembre de la même année. Ce logement doit être disponible de manière à laisser supposer l'intention de le garder et de l'occuper comme logement habituel.

NHR et le Golden Visa

Les citoyens non-UE / EEE / suisses qui souhaitent demander le régime NHR au Portugal voudront peut-être profiter du programme Golden Visa du Portugal. C’est à dire investir 500,000 Euros en immobilier au Portugal pour obtenir le sésame du Visa Schengen, et ensuite devenir éligibles au régime NHR au Portugal.

Exigences de résidence fiscale pour le régime portugais de résident non habituel

Afin d’établir la résidence fiscale au Portugal, les candidats au régime NHR doivent détenir un logement au Portugal au 31 décembre de cette année avec l’intention de détenir une résidence habituelle.
Dois-je acheter ou puis-je louer un bien pour prouver ma résidence au Portugal?

Le régime NHR n’oblige pas ses bénéficiaires à acheter une propriété au Portugal.

Pour se conformer aux exigences du régime, les demandeurs doivent avoir un domicile au Portugal à leur disposition. Ce doit être un lieu qui démontre l’intention de détenir et d’occuper comme lieu de résidence habituel.

Il peut donc être avantageux pour les résidents fiscaux de NHR d’acheter une propriété au Portugal, mais un contrat de location de 12 mois est également une preuve de résidence suffisante.
Quelle documentation est requise pour prouver la résidence?

Si vous décidez de louer une propriété, vous devrez fournir la preuve d’un contrat de location ou de prêt. Si vous avez acheté une propriété, vous pouvez fournir un acte d’achat à la place.

Impôt au titre du régime de résident non habituel au Portugal

Quelles professions sont considérées comme ayant une valeur élevée dans le cadre du régime fiscal NHR?

Les professions à forte valeur culturelle et économique bénéficient de généreuses exonérations fiscales dans le cadre du régime NHR, car elles sont considérées comme ayant une valeur ajoutée pour le Portugal.

Les professions suivantes sont considérées comme à forte valeur ajoutée:

Architectes Ingénieurs Géologues
Théâtre, ballet, cinéma, radio, télévision Chanteurs Sculpteurs
Musiciens Peintres Auditeurs
Conseillers fiscaux Dentistes Analystes médicaux
Chirurgiens cliniciens Médecins du navire Médecins généralistes
Dentistes Physiatres médicaux Médecins
Professeurs d’université Psychologues Archéologues
Biologistes et experts en sciences de la vie Programmeurs informatiques Consultant en logiciel
Consultants en informatique et services connexes Agences de presse Autres activités d’information et de services
Recherche et développement scientifique Recherche et développement expérimental en sciences naturelles et en génie Recherche et développement en biotechnologie
Designers Investors Managers
Administrateurs Cadres supérieurs
Traitement fiscal des revenus de source étrangère dans le cadre du régime NHR

Les bénéficiaires du régime NHR au Portugal avec un revenu étranger sont largement exonérés d’impôt au Portugal en raison des CDI.

Si le revenu provient d’un pays qui a conclu une convention de double imposition avec le Portugal, cela signifie que le revenu ne sera pas imposé au Portugal.
Revenu d’emploi

Le revenu de source étrangère est exonéré d'impôt en vertu du régime NHR ou imposé à un taux forfaitaire de 20% s'il tombe dans la liste des professions éligibles.

Revenus d’un travail indépendant

Imposée à des taux progressifs normaux, sauf si elle relève de la catégorie de profession admissible
Ces revenus sont également soumis aux cotisations de sécurité sociale, sauf si l'intéressé cotise déjà à un autre système de sécurité sociale.
Optionnellement imposé à un taux forfaitaire de 20% - bien que le contribuable puisse choisir de payer des taux progressifs habituels s'ils sont inférieurs
Exonéré d'impôt s'il provient d'une profession éligible et provient d'un pays avec un DTA, ou en l'absence d'un traité en vertu du modèle de convention fiscale de l'OCDE (à condition que le pays ne soit pas un paradis fiscal)

Redevances et revenus d’actifs financiers

Exonéré d'impôt si le revenu provient d'un pays avec un DTA
Exonéré d'impôt si le revenu d'un pays sans DTA mais qui n'est pas un paradis fiscal sur liste noire
Sinon taxé à 28% ou 35% si le pays est un paradis fiscal sur liste noire

Revenus immobiliers et gains en capital

Exonéré d'impôt si d'un pays avec un DTA
Exonéré d'impôt s'il provient d'un pays sans DTA mais qui n'est pas un paradis fiscal sur liste noire

Plus-values ​​de cession de titres (actions, obligations, etc.)

Soumis à un taux optionnel de 28%, 35% si provenant d'un paradis fiscal sur liste noire

Revenu de pension

Exonéré d'impôt si d'un pays avec un DTA

Traitement fiscal des revenus de source portugaise sous le régime NHR
Revenu d’emploi

Les taux d'imposition progressifs habituels s'appliquent si l'emploi ne relève pas de la liste des professions éligibles
Si l'emploi relève des professions NHR éligibles, un taux d'imposition facultatif de 20% est applicable, bien que des taux d'imposition progressifs habituels puissent également être appliqués si cela se réduit.

Revenus d’un travail indépendant

Les taux d'imposition progressifs habituels s'appliquent si l'emploi ne relève pas de la liste des professions éligibles
Si l'emploi relève des professions NHR éligibles, un taux d'imposition facultatif de 20% est applicable, bien que des taux d'imposition progressifs habituels puissent également être appliqués si cela se réduit.

Revenus immobiliers et gains en capital

Les revenus locatifs sont imposés à un taux facultatif de 28% ou autrement à des taux progressifs normaux
Les plus-values ​​nettes sont imposées à 50%, aux taux progressifs normaux

Revenu de pension

Taxé aux taux habituels

Table fiscale portugaise pour 2020

Calendrier et dates importantes pour la demande de NHR

Pour s’inscrire au régime NHR au Portugal, les candidats doivent être enregistrés en tant que résidents portugais et résidents fiscaux.

Les candidats au régime NHR doivent avoir la preuve d’un domicile habituel avant le 31 décembre.

Il faut généralement environ deux semaines pour qu’une demande de régime NHR soit acceptée ou refusée.

Le statut NHR est accordé pour une période de 10 ans, rétroactivement à compter de la date à laquelle le demandeur est devenu résident.
Guide d’application étape par étape: régime fiscal des résidents non habituels au Portugal

Étape 1 – Preuve de résidence

La première étape vers la demande de régime de résident non habituel au Portugal consiste à obtenir le statut de résident dans le pays. Pour ce faire, vous devez avoir le droit légal de résider au Portugal.

Citoyens UE / EEE / Suisse

L’UE / l’EEE / les Suisses sont autorisés à s’inscrire à la résidence sans visa. Tout ce qui est nécessaire pour s’inscrire, les citoyens peuvent s’inscrire pour la résidence à leur mairie locale (Sítio da Câmara). N’oubliez pas d’emporter avec vous:

Passeport
Carte CEAM
Vous devrez fournir une adresse actuelle, mais vous n'aurez pas besoin d'une preuve de résidence

À la mairie, vous devrez trouver le bon ticket pour vous inscrire en tant que «Cidadão Europeu». Le processus est assez simple et le préposé

Je devrais remplir le formulaire pour vous. Vous devrez alors payer une redevance d’environ 16 €.

Citoyens non européens

Les citoyens non européens qui souhaitent demander le régime NHR doivent d’abord obtenir un permis de séjour pour pouvoir s’installer au Portugal. Cela peut être accordé par le biais d’un certain nombre de méthodes différentes, mais la plus courante est le Golden Visa ou le Passive Income.

Chaque processus doit être effectué soit par le biais du «Serviço de Estrangeiros e Fronteiras» (SEF), soit dans une ambassade portugaise dans votre pays d’origine.

Jetez un œil à notre guide Golden Visa pour plus d’informations.

Étape 2 – Trouvez un comptable spécialisé pour obtenir des conseils professionnels

La façon la plus sûre de demander le statut NHR au Portugal est de faire appel à un spécialiste. De cette façon, vous pouvez vous assurer d’avoir la meilleure compréhension du droit fiscal portugais et de trouver la meilleure solution pour vos besoins. Cependant, si vous souhaitez postuler vous-même, vous pouvez suivre les étapes ci-dessous.


Étape 3 – Obtenez un numéro fiscal portugais (NIF)

Toute personne qui a l’intention de résider ou de faire des affaires au Portugal doit avoir un NIF (Numero de Identificação Fiscal). Il s’agit d’un numéro à 9 chiffres qui sert d’identification à des fins fiscales.

Il existe différentes façons d’acquérir un FIV, mais si vous êtes déjà au Portugal, vous pouvez vous adresser à votre bureau des finances du gouvernement local (finanças). Pour obtenir un NIF dans une finanças au Portugal, vous aurez besoin d’une preuve de résidence (comme une facture de services publics ou un contrat de location), et votre certificat de résidence ou visa, ainsi que votre passeport.


Étape 4 – Inscrivez-vous en tant que résident fiscal au Portugal

Après avoir obtenu votre NIF, vous devez vous inscrire en tant que résident fiscal au Portugal. Cela peut aussi se faire à finanças.


Étape 5 – Demander votre statut RNH

Si vous choisissez de demander le NHR par vous-même, le moyen le plus simple est en ligne via le portail financier du gouvernement. Pour utiliser le service en ligne, vous devez d’abord vous inscrire sur le site Web.

Pour ce faire, vous aurez besoin de votre NIF, de votre adresse fiscale, de votre adresse e-mail et de votre numéro de téléphone. Il doit s’agir des mêmes informations que celles que vous avez utilisées initialement pour vous inscrire à votre NIF. Il vous sera également demandé de fournir une question et une réponse secrètes.

Une fois inscrit, un mot de passe vous sera envoyé par courrier. Cela devrait prendre au plus deux semaines pour arriver.

Lorsque votre mot de passe arrive, vous pouvez vous connecter au portail finanças et enregistrer votre candidature au régime NHR. Vous pouvez le faire en accédant à Aceda aos Serviços Tributários, en cliquant sur Entregar Pedido puis enfin Inscrição Residente Não Habitual.

Pour compléter votre demande, vous devrez soumettre les documents suivants:

Une déclaration attestant que vous n'avez pas été résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années
Déclarations d'impôt pour les 5 dernières années
Preuve d'achat d'un bien au Portugal ou contrat de location

Demande de preuves supplémentaires

L’une des principales raisons pour lesquelles les demandes de NHR sont rejetées est le manque de preuves à l’appui. Il peut être nécessaire pour vous de vérifier que vous n’avez pas été résident fiscal au Portugal au cours des 5 dernières années. Cela signifie soumettre des preuves supplémentaires pour prouver que vous avez été un résident fiscal dans un autre pays.

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